Déclaration TVA
La déclaration de TVA (Taxe sur la Valeur Ajoutée) est une déclaration obligatoire pour toutes les entreprises qui vendent des biens ou des services soumis à la taxe sur la valeur ajoutée. C’est un impôt indirect, c'est-à-dire que les entreprises le collectent pour ensuite le reverser à l'État. Qu’est ce que c’est, comment et quand faire la déclaration de TVA, on vous explique tout.
Qu’est-ce que la déclaration de la TVA ?
La déclaration de TVA est un document qui permet de récapituler l’ensemble des opérations imposables à la TVA. Pour la calculer, on distingue les 3 types de TVA suivantes :
- La TVA collectée : constitue la TVA brute que l’entreprise a facturée à ses clients en vendant ses biens et/ou ses services
- La TVA déductible : représente la TVA payée lors d’achats professionnels engagés pour l’exercice de l’activité (achat de matières premières, de matériels, etc.). Les justificatifs de dépenses sont à conserver pour pouvoir déduire la TVA.
- La TVA nette : est la différence entre la TVA collectée et la TVA déductible.
C’est le montant de la TVA nette qui doit être envoyé à l’administration fiscale. À savoir que lorsque son résultat est positif, c’est-à-dire que l’entreprise à collectée plus de TVA qu’elle peut en déduire alors elle verse la différence aux impôts. Si le résultat est négatif, elle a alors droit à un crédit d’impôt qui peut soit être reporté sur la prochaine déclaration de TVA ou alors directement remboursé par l’administration fiscale.
Comment faire la déclaration de la TVA ?
La déclaration de TVA varie en fonction du régime fiscal et du montant du chiffre d’affaires de l’entreprise.
Le régime de franchise de TVA :
l’entreprise est exonérée de la TVA sur les biens et services qu’elle vend. Ce régime est spécifique notamment pour les micro-entrepreneurs qui ont une gestion fiscale simplifiée, dans la limite des seuils suivants :
- Prestataires de service : CA < à 34.400 €
- Livraisons de biens : CA < à 85 800 €
→ Aucune déclaration de TVA n’est nécessaire
Le régime réel simplifié de TVA :
- Prestataires de service : CA de 34.400 € avec 36 500 € de seuil de tolérance et un plafond de 72 600 € pour les micro-entreprises
- Livraisons de biens : CA de 85 800 € avec 94 300 € de seuil de tolérance et un plafond de 172 600 € pour les micro-entreprises
→ L’entreprise doit effectuer sa déclaration de TVA impérativement en ligne via l’imprimé 3517-S-CA 12.
Le régime réel normal de TVA :
- Prestataires de service : CA < à 247.000 €
- Livraisons de biens : CA < à 818.000 €
→ L’entreprise doit effectuer sa déclaration de TVA obligatoirement en ligne via son compte fiscal ou par le biais d’un prestataire
Astuce : c’est en s’appuyant sur la comptabilité de son entreprise que l’entreprise pourra plus facilement retrouver les informations de TVA. Certains logiciels de comptabilité génèrent automatiquement le récapitulatif de TVA voire même le certificat de déclaration associé en fonction de votre régime.
Quand faire la déclaration de TVA ?
La périodicité de la déclaration de TVA dépend du régime de l’entreprise :
- Réel simplifié : une fois par an à l’aide du formulaire de déclaration de TVA N°3517-S-CA 12 en fonction de la date de clôture de l’exercice comptable.
Elle doit être déposée le deuxième jour ouvré après le 1er mais ou dans les 3 mois qui suivent la clôture de l’exercice comptable.
- Réel normal : tous les mois ou tous les trimestres à l’aide du formulaire de déclaration de TVA N°3310-CA3-SD.
Elle doit être déposée avant la fin du mois suivant le mois concerné par la TVA.