À quoi sert un Bilan comptable ?

Toutes les entreprises doivent en établir, au moins une fois par an : le bilan comptable. Qu’il soit réalisé par vos soins ou votre expert, il est nécessaire et incontournable pour votre activité. Pourquoi ? On vous dit tout.

Le bilan est un état comptable obligatoire. Il fait partie des comptes annuels à clôturer en fin d’exercice. Qu’est-ce que l’exercice ? Il s’agit d’une période de temps délimitée, généralement une année et souvent du 1^er janvier au 31 décembre. Le bilan comptable synthétise donc ce que l’entreprise détient ainsi que ses propres ressources. Il permet de donner une évaluation du patrimoine de l’entreprise. Le tableau représentant le bilan comptable comporte deux entrées : l’actif et le passif. Il doit forcément être équilibré : l’actif doit être égal au passif.

L’actif représente tout ce que l’entreprise possède. Par exemple, il s’agit des terrains, immeubles, fournitures, créances clients etc. Il est composé :

• Des immobilisations, qui se divisent en 3 catégories :
  • Les immobilisations corporelles. On pense notamment aux terrains et construction, matériel et outillage industriel, matériel de bureau…
  • Les immobilisations incorporelles. Ce sont par exemple les brevets, fonds de commerce, droit de bail, ou les frais de recherche…
  • Les immobilisations financières, comme les placements actions, obligations, participations, ou encore les prêts.
    • Des stocks de matières premières
    • Des créances clients qui représentent ce que doivent les clients à l’entreprise. Elles ne dépassent pas un an
    • De la trésorerie : il s’agit des éléments disponibles de l’entreprise (liquidités ou quasi liquidités).

Le passif représente les ressources de l’entreprise, c’est-à-dire les sources de financement du patrimoine de l’entreprise (capital, réserve, crédit etc.). Il comprend :

• Les capitaux propres :
  • Le capital social représente les engagements de l’entreprise envers les associés ou actionnaires d’une société.
  • Les réserves obligatoires : elles correspondent au cumul des bénéfices des exercices antérieurs.
  • Le résultat de l’exercice, ou résultat net. C’est le dernier indicateur financier du compte de résultat et des soldes intermédiaires de gestion (SIG). Concrètement, il mesure la richesse créée au cours d’une période (généralement l’exercice comptable).
  • Les dettes à long terme (seulement dans certains cas)
    • Les emprunts : ce sont les emprunts réalisés auprès des organismes de crédit (long et moyen terme)
    • Les dettes : il s’agit de ce que l’entreprise doit aux fournisseurs. Elles sont à court terme.

Plusieurs utilisations du bilan comptable sont possibles ; tout dépend de l’usage et du destinataire.

Tout d’abord, il y a le bilan interne. Les responsables d’entreprise l’utilisent afin de suivre avec précision la santé financière de l’entreprise.

Il y a également le bilan officiel. Il est utilisé par les commissaires aux comptes ou par les auditeurs dans les entreprises où leur intervention est nécessaire ou obligatoire. Le bilan officiel est fourni aux tiers comme les actionnaires, banques, ou encore clients.

Enfin, il y a le bilan fiscal qui est utilisé pour déterminer le bénéfice imposable de l’entreprise.

Maintenant que vous savez à quoi sert un bilan comptable, voici une illustration concrète.

Exemple d’un bilan comptable (source : http://www.gisti.org)

Ce bilan comptable est composé de fonds associatifs. Plus généralement, le passif est composé de capitaux propres.

Si vous souhaitez réaliser un bilan comptable clair et précis facilement, oubliez tout de suite le tableur Excel. Il existe des solutions, comme EBP Comptabilité , qui vous permettent d’établir et d’éditer simplement le bilan comptable de votre entreprise, sans aucune ressaisie.